從公司預告提到的資產負債表調整項問題，應該是還沒有把應從忠旺集團退回的中介費列入應收款項，仍作爲已事實發生的費用。如果將中介費列入應收款項，就會同時衝抵當前的費用支出科目，這樣就會使得資產負債表上的資產和所有者權益（即淨資產）都增加，反應在利潤表上就是某項費用的減少和利潤的增加，一反一正的結果就是一個天上一個地下。學過會計但沒幹過，具體怎么描述不是很清楚。
應該是過了12月31日仍沒收到這筆款項，就應在年末會計決算時將其列入應收账款，與忠旺的退款協議就是原始會計憑證，同時調整其他科目，按等額衝減費用或者支出項科目，這樣按照先收後支順序計算營業利潤和淨利潤。這樣就會出現這樣一種結果，主營業務收入幾千萬，歸母利潤也可能幾千萬，扣費利潤可能幾百萬的情況。如果這筆款項在往後很久的時間內扔沒有收回，就可以根據账齡按照一定比率計提應收账款損失，和計提折舊或計提不良貸款損失是一個道理，計提的損失算作費用，只衝減當期利潤。也就是說，計提損失只發生在2022年和以後年度，影響2022年的利潤，與2021年無關。
即使這筆款項永久收不回來也無所謂，可以長期掛账，利用幾年的時間，通過計提應收未收账款損失消化掉，大體會計原理應該是，每次計提多少，相應衝減多少應收账款數額，直至這筆應收账款的掛账數爲零。另外， 這筆款項應該不算收入，因爲這不是應收未收貨款或者應收未收其他業務收入款項，具體怎么描述不懂，只會衝減支出或者費用項，最後就是起到調整資產負債表和利潤表的作用。由於會計決算報表還未出，中房公司所做的預報中未將這筆應收的中介費列入應收款項，從而導致账面虧損2000-2500萬。從他們提供的資產負債表數據看，應該是未計入，如果計入了，那么所有者權益就應該是比去年三季度報增加的，事實上，讓我們看到的是所有者權益減少了幾百萬。
現在的會計准則實行的是國際通行的權責發生制，而不是我國計劃經濟時代的實收實付制，所以，只要有與忠旺的還款協議就等於這個權益發生了，就可以入账，計入應收款裏面。收回和未實際收回都不影響當期的利潤表，只是因爲入账的會計科目不同，會導致資產負債表有所不同。所以，按照權責發生制會計准則，不要糾結這筆款項是否收回，起作用的是那個還款協議，如果沒有這個協議，而且又未收回這筆款項，那就無法做會計調整，账面虧損就是鐵定的了。
所以，只要有這份協議，就不必擔心利潤的調整，至於收回還是未收回都無關緊要。
更正並補充一下，因爲沒實際幹過會計這活，僅憑學過的會計學原理的記憶和理解，對這筆應當收回的中介費的會計處理方法也許會是這樣的：
在計入應收账款的同時增加營業外收入，而不是直接衝減當期的費用支出。由於營業外收入是因這筆應收款項的突然增加而多出來的，而並沒有與之相對應的營業外支出，這樣就會增加了等額的營業外利潤。這樣的最終結果還是增加了當期的淨利潤，效果和衝減當期費用支出是一樣的，不會改變淨利潤爲正的結果。
會計師在做账的時候肯定按正確的做法進行相應的账務處理。這裏的關鍵點就是，只要計入應收账款，就相當於增加了一塊資產，最後導致的結果必然是總資產和所有者權益也就是淨資產的同時增加，最終反應在利潤表上就是淨利潤的增加。
另外，有個一級會計科目叫計提壞账損失，如此款長期收不回來，就作爲壞账开始計提壞账損失，但已經不會影響到2021年的利潤表了。
總之，只要將這筆款計入當期應收账款，扣非後淨利潤爲正就是鐵定的了，自然避开了連續兩年營收不過億且淨利潤爲負導致的財務類退市風險。
解決了2021年財報不達標的這個難關，後面的時間就是着手重組了。重組的方式可能是進行資產置換，即將現有業務作價剝離給大股東嘉憶，再以定增方式注入新晉大股東的優質資產。
即使2022年沒有完成重組，也不用擔心2022年的財報問題，因爲即使不重組，靠現有業務，中房也已經成爲一個主營業務明確且經營正常的公司了。以去年四季度的發展勢頭，2022年營收過億，利潤過千萬均已毫無懸念。
所以，以後就有了充足的時間讓中房重組向好，順利實現鳳凰涅槃的蛻變。
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標題：不要糾結忠旺的5100多萬應退中介費是否收回，起到會計調節作用的是那份還款協議
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