數智化變革下集團司庫體系建設：司庫2.0實...

數智化變革下集團司庫體系建設：司庫2.0實施路徑探析

2年前

數智化變革下集團司庫體系建設：司庫2.0實施路徑探析

2022年1月，《關於推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》的通知發布，明確要求中央企業“將司庫體系建設作爲促進財務管理數字化轉型升級的切入點和突破口，重構內部資金等金融資源管理體系”。以產業資金特點、資金管理模式發展階段、資金信息化成熟度與集團司庫業務需求核心爲關鍵因素，科學劃分司庫體系建設三個階段目標和重點任務，三個階段對應司庫1.0至司庫3.0。上篇司庫1.0，搭建司庫組織與制度體系，對集團內的收支進行妥善管理和監控，實現了集團國內資金的可視、可控與可調。

本篇司庫2.0主要是針對於具有一定信息化基礎的企業，依托大數據、人工智能等新技術，引入新型司庫管理模式，借助开放銀行金融服務，擴展資金業務廣度與深度，借鑑業界最佳實踐，升級集團司庫體系。在理念上，“司庫價值引領、共享數據驅動”；在組織變革上，從多資金管理組織向整合金融資源的集團司庫中心轉變，從分單位獨立的資金結算向標准化、流水化、專業化資金共享中心（全球支付指令工廠）轉變；在資金業務內容上，從境內账戶資金可見、可控、可調向全球账戶資金的查看資金余額、監管账戶每一筆收支、調回資金至集團，從境內本幣現金池向“外幣現金池”、“票據池”、“現金流量預算池”、“往來款項憑證池”等資產池擴展，實現資金業務全面監控與風險智能預警，具備在全球範圍內統一配置和調度資金等金融資源的能力。

司庫組織體系

大型企業集團強化集團總部、內部金融機構、各級單位“三位一體”司庫組織保障，形成司庫執行、司庫服務與司庫管控三層。實行“集團總部管政策、金融機構強服務、各級單位抓執行”的分級管理模式，在司庫執行層採用資金支付工廠模式，提高資金結算規範化與專業化水平；在司庫服務層構建境內外資金池與票據池，服務於集團產業鏈成員單位，在司庫管控層從战略高度實施資金管理和籌劃，對銀行账戶、資金歸集、資金結算、融資管理、金融衍生業務、資金業務等業務實行集約和精益管理，有效保障司庫管理體系高效協同運行。

司庫2.0系統功能框架 司庫管理系統應用對象是作爲司庫中心的集團財務部或財務公司。在集團公司統一規劃、統一建設、統一管理下，建立財務公司、國際財司、二級單位資金中心、集團內金融單位多級聯動的資金管理體系，強化資金收支集中管理能力，加速資金周轉效率，促進集團整體管理水平和管理效果的提升，爲集團產業金融發展战略夯實基礎。

司庫管理系統功能架構分爲技術組件、業務操作、資金運營與決策分析四個層面。業務操作層包括账戶管理、票證與資信管理、結算管理和銀企/財企直聯；資金運營層包括資金池、資金計劃管理、貸款管理、應收款項管理；決策分析層包括風險管理與分析決策。

司庫2.0產品功能介紹

01 總分聯動的資金集中

1）账戶體系設計

集團在司庫中心开設總账戶，用於資金歸集；企業集團所屬單位在司庫中心开設資金池內部账戶，建立上下級的聯動關系，同時在銀行建立账戶並與資金池內部账戶建立聯動關系，用於日常收支。銀行方面，司庫中心在籤約銀行設立主账戶。基於這種模式，开立在司庫中心的總分账戶和开立在銀行的總分账戶，以及开立在司庫中心的結算账戶和开立在銀行的分账戶之間均建立了聯動關系，實現資金的自動劃撥，而且銀行的總分账戶之間、銀行和司庫中心總账戶之間實現了信息的實時交互。

2）收付流程

企業收到外部收入時，先進入分账戶，銀行根據總分账戶的對應關系實時歸集到司庫中心在銀行开立的總账戶；同時，將相關信息傳給運營資金共享管理平台，司庫管理系統通過分账戶與企業司庫中心內部結算账戶的對應關系將收入款項記账到企業司庫中心內部結算账戶。

企業對外支付款項時，司庫管理系統將支付款項記账到企業司庫中心內部結算账戶，同時，將相關信息傳給銀行系統。銀行根據總分账戶的對應關系將付款金額從司庫中心總账戶劃撥到分账戶，由分账戶實時對外支付。這種方式實現了收入的實時上劃、信息的實時匯總與支付的實時撥付，並且進一步減少了分账戶的沉澱資金。

3）日終歸集

通過總分账戶聯動管理收付款業務後，日終司庫中心還需按照企業要求的資金歸集路徑逐級進行內部資金歸集。日終，當所屬單位結算账戶中余額爲正數時，在司庫中心內部進行逐級上收，最終上收到集團公司在司庫中心开設的總账戶中；當所屬單位內部結算账戶余額爲負數時，上級單位對其進行透支補齊。

02 業務計劃驅動的資金計劃管理

實現以業務爲源頭，全範圍、全流程的資金計劃管控體系，准確預測資金缺口，支持各類融資方案制定。資金計劃管理實現集團資金的有效調配和管理，配合集團及其成員單位統籌並靈活運用資金，充分發揮其經濟效用。

按照“量入爲出、以收定支”的原則做好集團資金計劃安排，維護資金鏈安全和平衡；子企業細化資金計劃與業務計劃的銜接，建立年度預算確定總盤、月度計劃滾動調整的資金動態管控機制，有條件的企業可細化至按周管控，有效控制資金頭寸，提升資金使用效率。嚴控預算外項目支出，做到“有預算不超支，無預算不开支”，確有需要的預算外支出履行相應的審批程序，加強資金預算執行情況的分析、監督與考核，強化預算剛性約束。

加強現金流量計劃過程管理，以項目現金流量計劃全生命周期管理爲主线，开展中長期現金流量計劃與年度現金流量預算，進行月度現金流量滾動預算，以周現金流量收支計劃爲實際資金收支執行依據，通過搭建資金計劃管理平台，定時自動取數編制綜合資金日報、月報資金變動和資金計劃執行分析，以“管好總量、盤活存量、統籌策劃、綜合平衡”爲原則，全面落實以收定支、量入爲出、動態管控，完成淨現金流考核指標。

1）資金計劃編制

設置資金計劃維度、資金計劃表單、資金計劃項目、審批流程等計劃要素，支持多口徑、多層級計劃數據編制、匯總、上報、審批和下達等。支持按法人、項目等維度進行資金計劃的編制，按不同的維度進行匯總。

2）資金計劃調整

資金計劃在執行過程中可動態手動調整，審批通過後系統按照調整後的計劃進行後續資金控制。

3）資金計劃執行控制

設置資金計劃控制規則，支持付款控制、預警提醒等剛性與柔性相結合的資金計劃控制策略。實現部門費用、專項資金等在支出時按照計劃控制總額或分項控制金額進行控制，保障資金計劃的有效執行。

實現資金計劃與收付款結算模塊自動耦合，做到計劃、業務、合同審批、支付、結算、核算整個鏈條全自動化完成，中間不再需要人工幹預，大大提高審批效率。

4）資金計劃查詢分析

資金計劃查詢分析將按照法人、時期、項目等維度，進行資金計劃執行情況分析，實現儀表盤展示。

03 支付工廠模式的資金結算

1）資金共享中心概念

在支付管理中，引入“共享服務”理念，以財務共享中心爲平台，將其账戶管理集中、網銀操作集中、銀企互聯對接，便形成了像工廠一樣的流水线、模塊化的運作方式，構建全球支付指令工廠，定義爲資金共享中心。

資金共享中心通過账戶管理和付款的集中，按照“簡單化、流程化、標准化、信息化、智能化”的管理思想，將資金支付的流程分解，將分解的各環節進行優化，並進一步標准化、信息化、流程自動化、資金審核智能化，滿足資金支付快捷和安全的要求。

2）統一支付操作

統一支付操作包括統一支付指令、統一網銀付款、統一付款入账和統一账戶對账，即所有的支付指令由資金共享中心發出，所有由網銀服務的付款和資金核算由資金共享中心統一完成，所有集中管理的資金账戶由資金共享中心完成對账。

在資金共享平台及資金共享中心模式的支撐下，整個付款的流程爲：所有經濟審核的單據，才能生成有效的付款指令；所有的付款包括付款錄入、財務授權、業務授權三個環節，都由資金共享中心付款錄入付款，經過屬地人員二級雙授權、共同控制，才能完成資金的對外支付。

依照資金共享中心模式改造支付流程後，執行權、控制權和監督權相互分離，使企業集團能夠控制支付環節的風險；同時，資金共享中心建立了企業和銀行安全通暢的信息交互通道，幫助企業快速高效的在客戶端通過調用數據接口完成各項指令，資金支付效率大大提升。

04 票據池

建立集團統一的“票據池”，爲集團企業及其下屬成員單位提供統一管理所持商業匯票的服務，包括票據預托管、票據查驗、托管、貼現、質押、到期托收、在线貼現、池融資、查詢統計等服務，積極通過與票據交易所、銀行等機構系統直聯，力爭實現票據信息的動態採集、可視監控和兌付預警，提供統一支配和使用內部票據的解決方案，實現資源共享。

對於紙票提供預托管、貼現、質押、委托收款等申請；對於電票提供貼現、質押、背書轉讓、保證、提示付款、追索、審驗等申請，實現入池、質押、貼現、解押、背書、托收、解付等全票據業務流程、標准化操作規範。將票據納入資金計劃管理，充分利用票據參與結算，提高票據使用效率。在做好風險控制和內部轉移定價的基礎上，探索开展集團內部電子票據的統籌使用，進一步提高票據周轉效率。

應付票據包括應付票據开立申請、應付票據登記、票據付票、票據付款、票據拒付、票據退庫、退票、應付票據查詢等業務。

應付票據登記：客戶在开具（銀行/商業）承兌匯票後，需要將匯票在系統中進行登記。信息錄入後可選擇是否需要審核操作，審核操作主要是對入庫信息的審查復核。

應付票據籤發、兌付：承兌匯票开具後並已將承兌匯票付給收款方，操作用戶需要將票據的狀態修改爲票據付票；承兌匯票到期後收款方將票據托收收款後，財務人員需要將票據狀態修改爲票據付款。

應付票據查詢：操作用戶可根據多維度條件對應付票據進行篩選查詢，點擊票據號碼也可查看每張承兌匯票的詳細信息。上級單位對下級單位有數據管理查看權限。

應收票據包括應收票據登記、票據承兌、票據貼現、票據質押、票據背書、退庫、退票、解押、應收票據查詢等業務。

應收票據登記：客戶在收到第三方开具或者背書轉讓的承兌匯票後，需要在系統中進行錄入操作，數據錄入後如需要審核，操作人員還需要對登記的票據信息進行審核。

應收票據背書轉讓：背書時提交背書申請，錄入客戶相關信息，審批通過後，需要做背書處理，將票據狀態改爲背書。

應收票據退票：客戶在收到承兌匯票後，如發現承兌匯票有問題無法進行支付，可通過退票功能將票據退回上一手客戶。

應收票據承兌、貼現、質押：票據系統除了支持內部流轉外，還支持票據轉到代保管銀行的操作。票據在轉入銀行代保管或者企業自行管理，根據自身運營情況，會對票據進行承兌、貼現、質押等操作。承兌需要填寫账號和金額，貼現需要填寫貼現的利率、貼現的金額等，質押需要填質押方式、質押銀行等。

應收票據查詢：操作用戶可根據多維度條件對應收承兌匯票進行篩選查詢，點擊票據號碼也可查看每張承兌匯票的詳細信息。上級單位對下級單位有數據管理查看權限。

05 授信擔保與融資管理

支持授信、融資、擔保、供應鏈金融、資產證券化等融資相關業務的全流程线上閉環管理，將授信、擔保業務與融資業務相關聯，實現融資預算及授信對融資業務的雙重管控。通過融資類合同的集中管理及多維度統計查詢，爲合理控制融資規模、降低財務費用提供有力支撐。

1）擔保管理

擔保管理包含开立擔保申請以及登記、審核棄審、修改、查詢打印等功能。記錄擔保人、被擔保人、業務辦理銀行、擔保方式、生效日、到期日、相關費用等。涉及的信息登記都支持上傳附件、走審批流等，形成可查詢台账。

系統提供擔保的申請與登記管理，包括擔保申請單與擔保合同登記單。擔保合同登記單引用擔保合同申請單，並將相關信息自動帶到登記單上。銀行貸款需要擔保時，關聯引用擔保合同登記單。

2）授信管理

授信是指銀行向客戶直接提供資金支持，或對客戶在有關經濟活動中的信用向第三方作出保證的行爲。授信管理系統主要包括授信申請、授信的登記和展期注銷等功能。授信合同管理，主要包含授信申請，合同登記，授信額度佔用和釋放、合同變更，合同注銷，授信額度分配和調整。

系統提供授信的申請與登記管理，包括授信申請單、授信登記單，主要記錄授信額度、用途等信息。

授信申請單：支持集團及成員單位在系統中發起授信申請，申請信息主要包括申請單位、申請授信金額、幣種、授信機構、授信種類、品種以及各品種額度、开始日期、結束日期、期限、擔保方式等。

授信登記單：引用授信申請單，並將相關信息自動帶到登記單上，對於需要擔保的授信進行擔保合同登記單關聯。銀行貸款時可關聯引用授信登記單。

授信合同登記，成員單位與銀行籤訂授信合同後，在系統登記授信合同信息，包括授信銀行、合同編號、授信評級、可循環/一次性、授信幣種及金額、授信起始日及到期日、所佔擔保等信息。區分授信品種的授信合同，在合同登記時按各授信品種設置最高可用額度以及佔用方式（一次性/可循環）。

授信額度佔用和釋放包括對所有用信業務的授信額度佔用，還款的時候釋放授信，最後對授信佔用情況出具統計表。

3）銀行貸款管理

公司與銀行籤訂貸款合同之後，由財務專員將貸款合同錄入資金系統，在資金系統中對合同信息進行登記，登記完成之後根據銀行每次放款情況，錄入放款信息，放款之後即可對放款信息進行還款。

銀行貸款管理包括銀行貸款申請單、貸款合同登記單、銀行貸款放款單、銀行貸款還款單、預提利息單。

銀行貸款申請審批通過後，可准備相關資料向銀行申請貸款。

銀行貸款成功後，將與銀行籤訂的貸款合同登記在系統中，並關聯銀行貸款申請單、授信登記單，銀行貸款金額不能超過授信額度，如需擔保則與擔保和通過登記單關聯。

銀行放款後，在系統中進行銀行貸款放款登記，並關聯銀行貸款合同登記單，並自動生成銀行存款的憑證推送至核算系統。

按預提方式，如月或季度等進行利息預提，選中上方放款單，點預提利息，生成下方預提利息單單據列表，計息日期可手段選擇，一般按12月進行分段計息。

貸款還款：銀行扣款後，线上記錄還款台账，以及生成相應的還款憑證。

貸款合同展期：當貸款合同到期銀行允許進行貸款展期時，企業可根據情況對貸款合同進行展期。當合同已經展期時，貸款合同記錄合同展期情況，並且貸款利息按照貸款展期利息進行計算。

貸款查詢：系統支持客戶通過多條件的組合查詢篩選貸款合同，並對貸款合同情況進行查詢統計。

司庫2.0建設案例

01 某制造集團司庫系統建設

1）建設背景

圍繞集團財務部的資金管控需要，完成資金的融資管理相關業務的信息系統建設。使用司庫管理平台實現對集團的信貸管理、授信額度管理、擔保管理、債券管理、融資租賃以及對相關數據的查詢分析。通過司庫管理平台的建立，實現以集團財務管理體系爲主的資金綜合信息共享平台，提供以企業資金指標爲核心的方便易用的多種查詢支持。

2）建設內容

集團司庫管理系統主要包括以下業務模塊：

授信管理：授信管理登記管理企業從銀行獲取的授信額度。企業從銀行獲取授信以後，可進行貸款、貿易融資、票據融資等業務。

借款管理：主要包括金融機構借款、委托貸款、承兌匯票、信用證、融資租賃和銀行保函業務信息採集管理。

債券管理：債券注冊，債券是企業依照法定程序發行，約定在一定期限內還本付息的有價證券。債券登記，提供債券登記功能。

還款管理：針對各類借款單的還款信息採集及管理，包括金融機構還款單、委托貸款還款單、承兌匯票還款單、信用證還款單、融資租賃還款單、銀行保函還款單等。

查詢分析：查詢分析分爲產權組織和管理組織查詢。產權組織和管理組織下面分爲授信余額查詢、帶息負債查詢、債券查詢。

3)建設成效

統一資金管理業務體系和報送審核流程

將集團資金管理業務範圍內的授信管理、借款管理、還款管理，應用統一的指標定義、名稱納入到集團資金管理系統中填報，實現上級對下級單位資金信息的監控；從集團層面統一財務業務信息採集口徑，統一報送流程，避免數據的重復填報和數據的二義性，提高了數據的時效性；實現數據的集中統一管理，統一維護、統一對外發布。

實現企業信息全生命周期管理

系統實現了集團的資金管理流程，通過指定統一填報規則，完成集團層面的資金管理工作，基礎單位在數據錄入的同時系統實時完成查詢工作，通過系統支持的功能，提高了內部資金管理效率，減輕了集團業務人員資金管理的工作量，提高了資金數據的准確性和及時性。

支持各類分析、查詢模型，提升數據價值

系統集成企業各類分散的資金信息，應用系統提供的強大的分析工具，提供直觀豐富的圖形、表格、儀表盤等數據展示方式，讓企業高層人員實時了解企業的經營全貌，並能及時調整經營策略，維護企業穩定發展，提高決策的效率。

02 某機場集團司庫系統建設

1）建設背景

在經濟轉型的新常態下，爲貫徹落實集團深化企業改革，實現“建立運行高效的、資金安全可控的集團化管理模式”的總體目標，機場集團开始了司庫資金信息系統項目建設工作。

2）建設內容

機場集團司庫管理系統建立了账戶管理、資金結算、資金歸集下撥、存款計息、資金計劃、銀行對账等功能模塊，滿足資金日常業務需求。

實現了資金計息，計息操作統一，利息分配單確認後，統一自動生成支付單進行利息支付。

實現了銀行對账功能，確保資金共享管理中心與各歸集账戶之間账務的准確性，並確保資金共享管理中心內部存款與銀行歸集下撥流水的一致。

實現了資金日報，並對接生產經營決策支持系統，爲生產經營提供資金數據支撐，增加資金信息預警設置，及時預警異常信息。

實現了銀行對账功能，確保資金管理中心與各歸集账戶之間账務的准確性，並確保資金管理中心內部存款與銀行歸集下撥流水的一致。

與CA系統進行對接，實現登錄時進行CA認證功能；與HR系統進行對接，實現組織、職員信息接收、更新，薪酬數據同步；與EAM系統進行對接，實現資金卡片信息接收、變動信息同步、傳遞資產價值、折舊等功能；與中行、建行實現了銀企直聯，實現了公對公轉账匯款、公對私轉账匯款、公對公定向账戶支付、交易流水查詢、支付狀態查詢、账戶余額查詢等8個接口功能。

3）建設成效

加強了統一管理銀行账戶和資金集中管理

通過銀行账戶管理、內部账戶管理模塊，實現企業账戶集中管理並建立企業現金池。實現所有歸集戶的集中管理，集中管理了215個資金账戶，其中歸集戶121個，非歸集戶94個。隨着項目不斷的建設，逐步優化資金池中資金歸集模式，採用逐級歸集模式管理各單位資金，使資金管理工作在規範的基礎上更加靈活；採用各級資金中心分層計息，確保計息工作清晰准確；採用聯動下撥功能，確保下撥工作及時准確進行，提高各單位支付效率；同時配合資金池工作，對應調整账務處理邏輯，根據歸集下撥流水自動生成憑證，確保財務工作有序進行。

加強資金結算規範管理，實現集團資金“看得見”目標

通過銀企直聯平台打通企業和銀行的結算業務，建立了與中行、建行等六家战略合作銀行的銀企直聯，實現企業集中結算業務。目前已實現聯動下撥3474筆，工農行歸集業務1919筆，工、農、浦發线上支付1314筆，獲取銀行回單504839筆。另外，在結算環節增加了智能預警平台，實現了同金額付款預警、單筆付款預警、累計付款預警等多種付款預警策略，增加機器+人工處理相結合的模式，確保資金支付安全。

構建資金共享管理中心，實現國內支付指令工廠

在國內支付管理中，以財務共享服務中心爲平台，負責將所有資金支付集中，通過標准、統一、規範及高效的操作，從支付指令的提出到支付指令的發出，經過屬地單位財務主管二級雙授權、共同控制，完成資金的對外支付。

加強了資金預算約束管理，配合資金池模式，實現資金的管得住，所有資金流有痕使用；通過資金計劃的編制和控制，實現企業資金收支業務的控制和統計分析。

加強了債務融資嚴格管理，實現了集團年底融資總額和銀行授信資源統一管理，支持了战略決策；通過融資管理功能，使企業掌控整個企業外部融資情況，給高層領導提供有力的數據支撐。

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作者介紹 PROFILE

連良正

久其軟件企業研發中心總監

66 服務於企業集團財務共享與智能財務、司庫管理、合並報表等財務信息化、數字化領域，在軍工制造、投資、建築、能源等行業有多年深耕，從事大型企業集團財務信息化規劃、智能財務研究與產品分析、解決方案、大型項目落地咨詢與業務藍圖設計。

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